¿Qué es la estimación objetiva o por módulos?

La estimación objetiva, conocida coloquialmente como por módulos, es uno de los tres métodos que se utilizan en España para determinar la base imponible de los impuestos. Este sistema se basa en la aplicación de signos, índices o módulos que permiten aproximar el valor del hecho imponible sin necesidad de llevar una contabilidad detallada.

Este régimen de tributación resulta especialmente atractivo para autónomos y pequeñas empresas, ya que reduce de manera importante la carga administrativa, aunque no es posible que todo el mundo pueda utilizarlo.

En este post te explicaremos qué es la estimación objetiva o por módulos y por qué es importante que puedas gestionar bien tus números a través de un sistema ERP con TPV para facilitar tus procesos.

¿Cómo se aplica el régimen de estimación objetiva?

La estimación objetiva es un método para determinar la base imponible de los impuestos que debe pagar un autónomo. Se basa en indicadores que reflejan la realidad económica, como el tamaño del local, el número de empleados o el consumo de energía.

De esta forma, permite calcular la base imponible con datos básicos, sin necesidad de registrar cada operación. Además, este método se fundamenta en un meticuloso trabajo estadístico de la Agencia Tributaria, que utiliza información de contribuyentes que aplican otros sistemas para elaborar modelos representativos.

Por otro lado, la constante actualización de estos parámetros garantiza que los módulos se mantengan alineados con la evolución del mercado. Este enfoque simplificado reduce las obligaciones contables, beneficiando especialmente a pequeños empresarios y autónomos.

¿Qué obligaciones fiscales tiene un autónomo en régimen de estimación objetiva?

El sistema permite simplificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Los contribuyentes que optan por este método no necesitan llevar una contabilidad formal conforme al Código de Comercio, lo que facilita la gestión de su facturación y reduce los costes administrativos. Los modelos fiscales que deben cumplimentarse son:

• Modelo 303: Utilizado para la liquidación del IVA, con algunas particularidades para los sujetos que tributan por módulos.


• Modelo 131: Empleado para los pagos fraccionados del IRPF.

Además, según las circunstancias específicas del contribuyente, podrían ser necesarios otros formularios complementarios.

Aunque un autónomo no necesariamente tiene que llevar una contabilidad compleja, en muchos casos sí es importante que pueda disponer de un ERP con software de contabilidad para poder presentar estos modelos, además de llevar la gestión de almacén e inventario.

Método de estimación por módulos vs. estimación directa

Existen otras dos fórmulas para determinar la base imponible. La estimación directa es el método más extendido y se basa en facturas, libros contables y otros documentos.

Esta forma de determinar la base imponible de los impuestos requiere una contabilidad precisa y minuciosa, y sigue estrictamente los protocolos establecidos en la normativa para la determinación de la base imponible.

Por otro lado, la estimación indirecta se aplica cuando no se dispone de información suficiente para optar por la estimación directa. Se vale de parámetros similares a los de la estimación objetiva, antecedentes relevantes o datos representativos del sector para aproximar la base imponible.

En comparación, la estimación directa exige mayor rigor, mientras que la estimación indirecta y, sobre todo, la objetiva ofrecen una alternativa menos laboriosa, ideal para sectores con actividades fácilmente cuantificables.

¿Quiénes pueden optar por la estimación objetiva?

No todo el mundo lo puede hacer. El régimen de módulos no es aplicable a todos los contribuyentes, sino que se circunscribe a determinados sujetos pasivos y actividades económicas.

Generalmente, pueden beneficiarse de este sistema:

• Personas físicas y entidades en régimen de atribución de rentas: eso siempre y cuando su actividad esté incluida en la normativa del régimen de módulos.


• Actividades económicas específicas: es común en actividades empresariales o profesionales que generen rendimientos medibles a través de parámetros objetivos, además de en los regímenes simplificados del IVA (o del IGIC en Canarias).

Requisitos para optar por la estimación objetiva

Aunque la estimación objetiva es voluntaria tanto en el IRPF como en el IVA, existen ciertos requisitos para poder optar por este método:

Primero, la actividad económica debe estar contemplada en la normativa anual que especifica los parámetros e indicadores que se van a utilizar.

Por otro lado, hay unos topes en ingresos y compras. Superar estos límites implica la exclusión del régimen. Además, como es un sistema voluntario, en caso de que en el futuro renuncies al régimen de estimación objetiva, no podrás volver a utilizarlo durante los siguientes tres años.

Cabe señalar también que no se puede renunciar a la estimación objetiva en un impuesto sin haberlo hecho en el otro (IVA e IRPF). Tampoco se puede optar por módulos si se desarrolla simultáneamente una actividad en régimen de estimación directa.

¿Necesito un ERP para gestionar mi negocio en el método por módulos?

Nuestra recomendación es que, aunque no tengas que llevar una contabilidad compleja, utilices un sistema ERP para gestionar tu negocio.

Para empezar, porque el hecho de que no tengas que llevar la misma contabilidad que tendría una sociedad no significa que no tengas que hacer algunas declaraciones tributarias.

Por otra parte, ten en cuenta que hay diferentes necesidades en un negocio que un sistema ERP puede satisfacer. Para empezar, la gestión de inventario y almacén, que es clave en muchos comerciantes que funcionan actualmente con el método de módulos.

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